川教函〔2017〕464号

四川省教育厅关于印发

《直属事业单位内部审计暂行办法》的通知

各直属事业单位：

 《四川省教育厅直属事业单位内部审计暂行办法》已经通过厅党组会审定，现印发你们，请在工作中遵照执行。

四川省教育厅

2017年7月19日

四川省教育厅直属事业单位内部审计暂行办法

第一条 为了进一步加强对我厅直属事业单位的内部监督，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《四川省人民政府办公厅关于进一步加强和改进内部审计工作的意见》（川办函〔2016〕201号）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、《四川省教育厅直属事业单位管理试行办法》及有关法律法规，制定本办法。

第二条 审计工作处负责组织和开展厅直属事业单位的内部审计（以下简称“事业内审”）工作。

第三条 开展事业内审工作必须以事实为依据，符合现行的法律、法规和厅有关规定，切实履行审计监督职责，遵循合法、客观、及时、有效、重点的原则。

第四条 每年年初制定事业内审工作计划，根据计划派出审计组开展审计工作。审计组可由厅机关专职审计人员、财务人员、高校及其他事业单位内审工作人员、中介机构专业审计人员等组成。

第五条 事业内审包括财政财务收支审计、领导干部经济责任审计和专项审计三种审计类型。

第六条 财政财务收支审计是对厅直属事业单位上年度的收支及有关经济活动的真实性、合法性进行的审计监督，原则上每年进行一次。

其主要内容有：

1.财务收入是否合法、真实、完整；

2.财务支出是否严格遵循财经法规规定的开支范围和标准列支，是否存在违规违纪行为；

3.固定资产内部管理和使用情况，包括：制度建立和执行是否健全有效，存量是否真实，购建、调拨、报废和处理程序和核算是否符合有关制度规定；

4.其他有关财务收支的问题。

其主要程序是：

1.实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书；

2.通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；

3.向被审计单位出具审计报告。

第七条 领导干部经济责任审计是对厅直属事业单位主要负责人履行岗位职责情况进行的监督和评价，按照厅相关处室提出意见和年度审计工作计划开展。

其主要内容有：

1.单位经济活动各项目标任务完成情况和推动教育事业发展的运行情况；

2.单位重大经济事项调查研究、论证、集体讨论情况，重大问题反映、报告情况；

3.单位财政财务、国有资产管理情况，会计制度执行情况；

4.单位内部监督管理及执行情况；

5.领导个人遵守财经法规和廉政纪律情况。

其主要程序是：

1.对厅直属事业单位负责人的经济责任审计，由组织干部处提出建议，报厅领导审批后纳入年度审计工作计划；

2.在实施审计前3日，向被审计领导及所在单位送达审计通知书；

3.通过核查被审计领导及所在单位下列资料，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料：（1）领导干部任职期间的工作总结、接受厅年度考核情况，（2）内部管理制度及人员的职责和分工情况，（3）会计凭证、账簿、报表和财务分析报告，（4）资产情况，（5）需要说明的其他情况；

4.向被审计领导及所在单位出具审计报告。

已安排领导干部经济责任审计单位，当年不再安排单独的财政财务收支审计，在经济责任审计中应当体现财政财务收支的内容。

第八条 专项审计是根据厅领导指示或有关部门要求，对厅有关重大决策落实情况涉及厅直属事业单位的具体事项进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部审计的有关规定执行。

第九条 凡是进行的事业内审应当出具审计报告。审计报告包括基本情况、审计结果及评价、审计建议等内容。审计报告应当在现场审计结束30日内提出，并征求被审计单位、被审计领导本人意见，意见反馈应当在收到征求意见稿之日起15日内以书面形式回复。审计报告经厅领导审签后送达被审计单位、被审计领导本人。

第十条 若事业内审中发现存在重大违反财经纪律的事项，应及时专报厅党组。

第十一条 被审计单位应当在接到审计报告60日内，向审计工作处提交审计整改结果报告，并附审计报告反映问题清单及整改的相关证明材料。

第十二条 本办法由审计工作处负责解释。

第十三条 本办法自印发之日起执行，执行期三年。